Cómo anular una factura electrónica: nota de crédito y plazos

Una factura electrónica no se borra: una vez emitida, existe para el SII. Si se equivocó en un monto, el cliente devolvió mercadería o la venta no se concretó, la forma correcta de corregir o anular es con una nota de crédito electrónica. Le explicamos cuándo usarla y qué plazos debe cuidar.

Anular, corregir o rebajar: tres casos distintos

La nota de crédito siempre hace referencia a la factura original e indica qué se hace con ella:

• Anula el documento: cuando la venta no se concretó o la factura se emitió por error y debe quedar sin efecto completo.
• Corrige el texto: cuando hay un error en datos que no cambian los montos (por ejemplo, la glosa o la dirección).
• Corrige los montos: cuando hay una rebaja, un descuento posterior o una devolución parcial.

Si en vez de rebajar necesita aumentar el monto de una factura, se usa una nota de débito.

El plazo para anular una factura

Para anular una factura electrónica, la nota de crédito debe emitirse en el mismo período tributario (el mismo mes) o, a más tardar, en el período siguiente, indicando que se trata de una anulación.

Si deja pasar ese plazo, rebajar el impuesto ya declarado ya no es automático: hay que pedirlo al SII mediante una petición administrativa (formulario 2117), según el artículo 126 del Código Tributario.

Devoluciones: el plazo es de seis meses

Cuando el cliente devuelve bienes o se deja sin efecto un servicio, la rebaja del IVA procede si la devolución ocurre dentro de un plazo de seis meses. Antes eran tres: la Ley 21.398 amplió el plazo a seis meses desde marzo de 2022.

Para su cliente, la nota de crédito también tiene efecto: rebaja el crédito fiscal que usó con la factura original.

Y si hay que anular una nota de crédito o débito

• Una nota de crédito mal emitida se anula con una nota de débito.
• Una nota de débito mal emitida se anula con una nota de crédito.

Rige el mismo plazo: mismo período o el siguiente.

Errores frecuentes

• Emitir una factura nueva sin anular la anterior: quedan dos ventas declaradas por una sola operación.
• Dejar la anulación para "cuando haya tiempo": pasado el período siguiente, el trámite se complica.
• No referenciar bien la factura original (tipo de documento y folio): la nota de crédito puede ser rechazada.
• Quedarse sin folios de nota de crédito: es el tipo de documento que más se olvida al pedir folios.

En resumen

Ante cualquier error en una factura, emita la nota de crédito pronto y con la referencia correcta. Un buen sistema de facturación la genera desde la factura original, con un par de clics y sin volver a digitar los datos.

¿Dudas sobre un caso puntual o su sistema le complica las notas de crédito? Escríbanos o conozca DTECore, nuestra plataforma de facturación electrónica.

Fuentes

• SII: ¿Qué documentos y en qué plazos se deben emitir para rebajar o anular DTE?
• Edig: Plazo para emitir notas de crédito (Ley 21.398)

Este artículo es informativo y no reemplaza la asesoría de su contador.